Comment faire baisser le bénéfice d'une entreprise

Comment réduire l'impôt sur les sociétés

Pour réduire votre impôt sur les sociétés, ce n'est pas sorcier : il faut faire baisser votre résultat. Pour faire simple, deux facteurs conduisent à la diminution de votre imposition. Une baisse de vos bénéfices (productivité ou marge en baisse), ou une augmentation de vos charges déductibles. Attention néanmoins : quel que soit le moyen utilisé, vous devrez justifier de cette déduction de charge à l'administration fiscale.

Comment faire baisser son résultat et diminuer le bénéfice ?

Il existe plusieurs leviers si vous souhaitez faire baisser le résultat de votre entreprise, chacun comportant des risques. Voyons quelles sont vos options : 

• Ralentir l'activité : extrêmement déconseillée, cette méthode consiste à ralentir votre production qu'il s'agisse de vendre des biens ou services, soit en réduisant les heures travaillées ou en refusant les clients au delà d'un certain seuil
• Provisionner : dans le cadre de provisions, vous mettez de côté vos bénéfices dans la perspective d'une perte ou charge possible vis-à-vis d'un tiers dans l'exercice suivant. Par exemple, si vous êtes en litige avec un client pour un dommage sur un chantier, l’avocat estime que vous devrez payer une indemnité de 5000€ à l’exercice suivant, une somme passée en provision. Cette provision baissera votre imposition, mais vous devez la justifier auprès de l'administration fiscale
•  Investir : les investissements permettent de réduire l'imposition car ils peuvent être des immobilisations à amortir sur plusieurs années ou des charges déductibles directement 
• Profiter des crédits d'impôt : le crédit d'impôt réduit directement votre imposition à la fin de l'année alors n'attendez pas, crédit d'impôt formation, crédit d'impôt recherche, crédit d'impôt de rénovation énergétique... 
• La rémunération : si vous vous rémunérez, vous paierez plus de cotisations sociales, ce qui fait baisser votre impôt sur les sociétés, mais augmentera votre impôt sur le revenu et en société à l’IS, les rémunérations et charges sociales sont déductibles du résultat.
• Les IK et notes de frais : ces charges, que ce soit les indemnités kilométriques ou frais professionnels, doivent être justifiés mais feront aussi baisser votre IS
• Les dons et le mécénat : les dépenses liées aux oeuvres de charités et établissements culturels peuvent être partiellement déduites de votre base d'imposition jusqu'à 60%
• Les contrats d’épargne retraite : les PER et épargne salariales offrent des avantages fiscaux 
• Les chèques vacances qui sont exonérés de charges sociales sauf CSG-CRDS (sous conditions)

Les risques de faire baisser le bénéfice d'une société

Vous connaissez désormais les leviers principaux pour faire baisser le résultat, mais quels sont les risques ? Voyons toutes les raisons pour lesquelles vous ne devriez pas faire baisser votre bénéfice : 

• L'absence de justification : Si vous enregistrez des provisions sans objet ou irrégulières, si vous faites des dépenses professionnelles qui n'ont pas de rapport avec votre activité, ou vous comptabilisez des IK sans justificatif par exemple, l'administration fiscale le remarquera, et les pénalités peuvent être sévères si vous ne régularisez pas la situation
• Une trésorerie fragile : si vous n'avez pas les fonds pour faire face à un coup dur, et poursuivre votre activité dans de bonnes conditions après la réduction de votre productivité (payer vos fournisseurs, salariés, budget marketing...), vous risquez le déficit à la fin de l'exercice. N’oubliez pas que freiner votre activité est contre-productif et s’il y a une dépense imprévue ou défaillance du client, cela va impacter votre trésorerie, et au global, la santé de l’entreprise
• Votre image de marque : faire baisser votre activité, c'est aussi souvent refuser des clients, et ralentir vos commandes aux fournisseurs, des relations qui sont importantes pour votre business et peuvent se détériorer au profit de la concurrence alors pensez-y ! 
• L’administration fiscale : si vous prenez des décisions de gestion uniquement pour baisser votre imposition, au détriment de la croissance de l’entreprise, l’administration s’en rendra compte. Rien ne vous empêche d’essayer de baisser vos impôts par tous les moyens, tant qu’ils n’ont pas comme levier la baisse de l’activité, et demander l’aide d’un expert-comptable par exemple

Comment ne pas payer d'impôt sur les dividendes : l'optimisation fiscale 

Il n'y a pas de moyen de "ne pas payer d'impôts" sur les dividendes, mais ils bénéficient d'une imposition réduite à l'IR : vous ne serez imposé que sur 60% des dividendes bruts perçus. Les dividendes sont imposés au au barème progressif de l’IRPP ou à la flat tax de 30%. Seule exception : les dividendes pour personne morale, généralement le versement de dividendes à une société-mère.

Dans le cadre de versement de dividendes en holding d'une société fille à une société mère, cette dernière ne devra payer que 5% de quote-part sur le dividende brut. Un montage holding qui peut être intéressant pour optimiser les flux de trésorerie disponibles pour vos investissements.