Qu'est ce que le "Bas de Bilan" ?

Qu'est-ce que le bilan comptable d'une entreprise ?

Le bilan comptable est un document dont l'objectif est de représenter la solvabilité de la société, et il doit être réalisé chaque année pour vos démarches administratives. Certaines sociétés peuvent réaliser uniquement un bilan comptable simplifié, avec moins de catégories, si elles ne dépassent pas certains seuils de chiffre d'affaires. Le document doit être réalisé une fois par an, et conservé 10 ans en cas de demande de l'administration.

On y trouve tous les actifs et passifs de l'entreprise dans le détail, les immobilisations (corporelles, incorporelles, financières), les stocks (marchandises, matières premières, produits finis), les comptes de tiers, la trésorerie, les dettes à court et long-terme.

La différence entre bilan comptable et bilan financier pour une société

Le bilan comptable, présent dans vos comptes annuels d’entreprise dans un tableau classé entre passif et actif, avec l'actif immobilisé et les dettes à moyen-long terme en haut, et l'actif circulant et les dettes à court terme en bas. Le bilan financier, quant à lui, réorganise ces données par ordre d'exigibilité pour l'actif et le passif. Le bilan financier sera une pièce importante à présenter en cas de demande d'emprunt en banque puisqu'il justifie de votre capacité d'endettement.

Quelle est la définition du bas de bilan ?

Le pied de bilan, ou "bas de bilan" est la partie du tableau du bilan comptable qui met en avant l'actif circulant, et les dettes à court terme. C'est donc la partie du bilan qui regroupe l’actif circulant (coté actif) et les dettes (côté passif). C'est un bon moyen d'évaluer la gestion d'une entreprise, savoir si les actifs disponibles à court terme peuvent couvrir les dettes à moins d’un an. C’est un bon indice des délais de paiement de l'entreprise.

Comment faire l'analyse financière du bas du bilan ?

Le bas de bilan est constitué d'actifs et passifs qui doivent être traités sous un an, issus de délais de paiement ou achat à crédit par exemple. Parlons d'abord des actifs circulants qui doivent être consommés, vendus ou transformés :

• les stocks : ce sont des produits finis, matières premières ou marchandises évalués à leur prix d'achat ou de production ;
• les créances : les sommes dues par les clients, fournisseurs, salariés ou à l'administration fiscale ;
• la trésorerie : si la trésorerie est positive, elle possède de l'argent disponible à tout moment, ainsi que des placements à court terme.

Détaillons ensuite les passifs :

• les dettes fiscales et sociales : les taxes, impôts, charges à payer à l'administration dans l'année suivante ;
• les dettes financières : toutes les dettes financières à régler dans l’année qui suit (banque, administration, etc.) ;
• les dettes fournisseurs : lorsque vos fournisseurs vous laissent un délai pour régler vos factures, cela crée une dette fournisseur à court terme ;
• la trésorerie : si la trésorerie est négative, vous aurez des débits, comptes à découverts, qui devront repasser dans le positif à court terme.

Qu'est-ce que l'actif circulant ?

L'actif circulant représente les actifs que l'on peut mobiliser à court terme. Ces actifs peuvent être monétisés dans l'année qui suit la création du bilan comptable. Ils sont composés de créances clients (sommes dues non encaissées immédiatement), les stocks (biens en attente de revente), et les valeurs mobilières de placement (qui seront rentabilisés à la revente).

Quelles sont les dettes à court terme dans le passif du bilan ?

Les dettes à court terme sont souvent liées à l'exploitation, comme des dettes envers les fournisseurs, l'administration, la TVA non réglée, etc. La différence entre dette à court terme et dette à moyen et long terme est que la première doit être réglée sous un an.

Qu'est-ce que le BFR ?

Le BFR est le besoin de fonds de roulement, une somme minimale que l'entreprise doit conserver à tout moment pour payer les charges de fonctionnement. Le BFR est calculé pour faire face aux retards et délais de paiement des clients, On calcule le BFR en additionnant les stocks et créances clients, et ensuite, on soustrait les dettes non financières contractées par l'entreprise.

Qu'est-ce que le haut de bilan ?

Le haut de bilan regroupe tous les actifs et passifs à moyen et long terme. Ce sont les ressources et emplois durables qui font financer l'entreprise. On y trouve les fonds propres, l'endettement à long terme, et les immobilisations incorporelles (licence, fonds de commerce, etc.), corporelles (voiture de service, local professionnel, etc.) et financières (cautions, dépôts, etc.). C’est l’actif qu’on ne considère pas “liquide” qui ne peut pas se transformer rapidement en trésorerie.

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FAQ vos questions sur le bas de bilan

Est-ce grave d'avoir un bilan négatif ?

Lorsque le passif exigible dépasse l'actif disponible, l'entreprise se trouve en situation de cessation de paiement. En d'autres termes, la trésorerie et les actifs existants s'ils étaient vendus deviennent insuffisants pour couvrir les dettes. Une telle situation peut conduire à une procédure de liquidation. Il est donc crucial de suivre attentivement les indicateurs financiers de votre activité pour éviter ce type de difficulté.

Quelle est la différence entre l'actif et le passif du bilan ?

Dans un bilan comptable, l'actif et le passif sont les deux composantes principales qui permettent de représenter la situation financière d’une entreprise à un moment donné.

L’actif regroupe tous les biens et les droits dont l’entreprise dispose. Ces éléments ont une valeur économique positive et peuvent être utilisés pour générer des revenus. L’actif est classé en deux catégories principales :

1. l’actif immobilisé : ce sont les biens durables que l’entreprise utilise sur le long terme, comme les terrains, bâtiments, machines, brevets ou fonds de commerce.
2. L’actif circulant : ce sont les éléments destinés à être utilisés ou transformés rapidement, comme les stocks, les créances clients, et la trésorerie.

Le passif regroupe toutes les obligations financières de l’entreprise, c’est-à-dire ses dettes et ses engagements envers des tiers ou ses propriétaires. Il est également divisé en deux catégories principales :

1. les capitaux propres : ce sont les ressources apportées par les actionnaires ou associées, ainsi que les bénéfices accumulés et non distribués. Ces fonds appartiennent à l’entreprise et ne nécessitent pas de remboursement immédiat.
2. Les dettes : ce sont les engagements à l’égard de tiers, comme les emprunts bancaires, les dettes fournisseurs ou les dettes fiscales et sociales.

Qu'est-ce qu'un bilan fonctionnel ?

Le bilan fonctionnel diffère du bilan comptable, il met l’accent sur les emplois et les ressources, plutôt que sur une simple distinction entre les postes d’actif et de passif. Il organise les données financières selon les grandes fonctions de l’entreprise, comme l’investissement, le financement, l’exploitation et les opérations non liées à l’exploitation. Toutefois, le bilan fonctionnel est rarement utilisé dans la gestion courante des entreprises, car il est surtout réservé à des analyses spécifiques ou stratégiques.