Comment calculer l'amortissement de son téléphone portable ?

Qu'est-ce que l'amortissement d'un téléphone portable ?

Lorsqu’un bien est placé en immobilisation, il sera placé à l’actif de votre bilan comme un bien entrant dans le patrimoine de la société. La charge ne passera pas à 100% dans le résultat de la société l’année de l’achat. Elle sera étalée dans le temps au moyen d’un amortissement comptabilisé chaque année. 

L’amortissement correspond donc à la partie de l’achat passé en charge chaque exercice.

Pourquoi amortir un téléphone portable ou du matériel informatique ?

L’amortissement permet de passer une partie de l’achat d'un téléphone en charge dans son compte de résultat. Cela permet donc d’augmenter les charges et de faire diminuer le résultat de la société, et donc diminuer l’imposition.

Les principes de base de l'amortissement

Durée de vie utile d'un téléphone portable

La durée légale d’amortissement admise pour un téléphone portable est de 3 ans, ce qui correspond en général à la durée d’utilisation du téléphone. Si le téléphone est cassé ou obsolète avant la fin de la durée d’amortissement, il est possible de le mettre au rebut dans la comptabilité de l’entreprise avant la fin de l’amortissement. Ainsi, on terminera de l’amortir dès que la mise au rebut est effectuée.

La différence entre une charge et une immobilisation

Une charge est une dépense qui se traduit comptablement par une baisse du résultat l’année de son acquisition. Au contraire, l’immobilisation réduit le résultat sur plusieurs années.

Comment comptabiliser l'achat de téléphone portable ?

Lors de l’achat d’un téléphone dont la valeur est supérieur à 500 €, voici comment les écritures comptables doivent être passées : 

• 218300 : “Matériel de bureau et informatique” au débit ;
• 445620 : “TVA déductible sur immobilisations” au débit ;
• 404000 : “Fournisseurs d’immobilisations” au crédit.

Si le téléphone a une valeur inférieure à 500 €, les écritures seront : 

• 606300 : “Fournitures, entretien et petit équipement” au débit ;
• 445660 : “TVA déductible sur achat de biens et services” au débit ;
• 401000 : “Fournisseurs” au crédit.

Comment comptabiliser la location d'un smartphone ou d’une tablette ?

Si le bien est loué, la comptabilisation des loyers (ainsi que du 1er loyer majoré s'il y en a un) sera comme suivant : 

• 613500 : “Location mobilière” au débit ;
• 445660 : “TVA déductible sur achat de biens et services” au débit ;
• 401000 : “Fournisseur” au crédit.

Si jamais le contrat comprend une option d’achat et que celle-ci est activée, il faudra alors comptabiliser le bien en charge ou en immobilisation (en fonction de sa valeur) au moment de l’activation de l’option : 

• 218300 au débit si immobilisation ;
• 606300 au débit si immobilisation.

Quelle est la durée d'amortissement et d'immobilisation d'un téléphone portable ?

La durée légale admise pour le plan d’amortissement d’un téléphone placé en immobilisation sera de 3 ans. En utilisant cette durée, il n’y aura pas de remise en cause de la part de l’administration fiscale. La durée peut être réduite à 2 ans s'il est prouvé que le matériel n’aura pas une utilisation supérieure à cette durée.

À noter que dans le cas d’un plan d’amortissement sur 2 ans, la méthode d’amortissement dégressif ne pourra pas être appliquée.

Peut-on amortir un téléphone portable d'occasion ?

Si le montant de l’achat du téléphone d’occasion est supérieur à 500 €, il doit être alors placé en immobilisation et amorti. Dans ce cas, la durée d’amortissement peut être baissé à 2 ans. L’amortissement dégressif ne sera pas applicable pour un téléphone portable d’occasion.

Comment calculer la durée d'amortissement d'un téléphone portable ?

La durée légale prévue par l’administration fiscale pour un téléphone est de 3 ans.

Amortissement téléphone portable : linéaire ou dégressif ?

La méthode d’amortissement par défaut prévu est la méthode d'amortissement linéaire, avec un calcul d’amortissement constant sur toute la durée du plan d’amortissement.

Il est possible d’amortir le téléphone de manière dégressive, ce qui permet d’amortir le bien de manière plus importante au début du plan d’amortissement.

Quel est le taux d'amortissement d'un téléphone portable et comment est-il déterminé ?

Le taux d’amortissement d’un téléphone portable est déterminé par la durée et la méthode d’amortissement.

Pour un téléphone portable amorti linéairement sur 3 ans, le taux d’amortissement sera de : 

100 / 3 = 33.333% d’amortissement chaque année.

Si le bien est acquis en cours d’année, il faudra calculer un prorata temporis la première et la dernière année.

Les avantages de l'amortissement d'un téléphone portable pour une entreprise

Réduction des coûts fiscaux

L’amortissement permet de passer en charge, chaque exercice, une partie de la valeur du téléphone. Le fait de passer des charges permet de réduire le résultat de la société. Par conséquent, cela permettra de réduire également l’impôt société (ou l’impôt sur le revenu si la société a choisi ce régime fiscal), car l’amortissement du téléphone est déductible.

Gestion des actifs

L’enregistrement du téléphone en immobilisation permet d’inscrire le bien à l’actif du bilan. Cela augmentera donc le patrimoine de l’entreprise qui est représenté par l’actif du bilan.

Quel montant maximum pour l'amortissement d'un téléphone portable ?

En règle générale, l’amortissement d’un téléphone portable s’étale sur 3 ans. Il s’agit de la durée fiscalement admise comme durée légale d’amortissement. Cela signifie que si c’est cette durée qui est retenue, il n’y a pas de risque de redressement par l’administration fiscale en cas de contrôle.

Comment fonctionne l'immobilisation d'un téléphone portable ? Dans quels cas est-ce obligatoire ?

Tout dépend de si, lors de l’achat, la société peut récupérer la TVA sur sa déclaration. Si la TVA est récupérable, le placement en immobilisation sera alors obligatoire à partir d’une valeur de 500 € HT du téléphone. Si la TVA n’est pas récupérable (ou pas de TVA appliquée sur la facture, ou s'il s’agit d’un achat à l’étranger), le placement en immobilisation sera obligatoire à partir de 500 € TTC.

Un téléphone de plus de 500 euros HT est une immobilisation

La règle fiscale est très simple. Quand vous achetez un produit dans le but de le conserver et que celui-ci dépasse 500 euros HT, il s’agit systématiquement d’une immobilisation. Ainsi, prenons l’exemple d’un téléphone portable qui coûte 600 euros HT. Cette somme ne rentre pas en charge la première année. Ainsi, on inscrit le téléphone d’entreprise en immobilisation. Par conséquent, on étalera sa dépense sur les 3 prochains exercices par le biais des dotations aux amortissements. L’administration fiscale a même prévu des durées d’amortissement. L’impact au niveau du résultat est donc faible la première année, d’autant plus qu’il faut respecter un prorata temporis.

Exemple du téléphone acquis 600 euros HT le 1er janvier 2019 :

• 2019/2020/2021 : l'impact sur le résultat de chacun des 3 exercices est de moins 200 euros.

Ce même téléphone acquis pour la somme de 400 euros HT aurait pu faire l’objet d’une inscription en charge.

• L’incidence aurait été en 2019 de 400 euros de moins sur le résultat.

L'exception de l'amortissement d'un téléphone de moins de 500€

Si l’achat de votre téléphone fait moins de 500 € HT, il est admis que les biens de faible valeur peuvent passer directement en charge sur l’exercice de leur achat. Il n’est donc pas obligatoire d’enregistrer le bien en immobilisation. Cela permet de déduire directement la totalité de la charge sur le résultat de l’entreprise, et donc de faire baisser son résultat et par conséquent, le montant de l’imposition correspondant.

Dans ce cas, il n’existera pas d’amortissement pour le bien, car il ne sera pas comptabilisé comme une immobilisation et 100% du montant HT passera en charge sur l’exercice d’acquisition du téléphone.

Les implications fiscales de l'amortissement d'un téléphone portable

Réglementation fiscale en France

L’administration fiscale retient une durée d’amortissement pour un téléphone portable de 3 ans. Il s’agit de la durée fiscalement admise et est donc déductible du résultat. En retenant cette durée, vous respecterez à 100% les recommandations de l’administration fiscale, il n’y aura pas de risque en cas de contrôle.

Traitement comptable et fiscal

L’amortissement passé chaque année pour votre téléphone sera déductible au niveau de votre résultat comptable et fiscal. Cela signifie qu’il viendra en déduction de votre chiffre d’affaires sur votre résultat comptable. De plus, l’amortissement est déductible de votre résultat fiscal, il sera déduit de votre chiffre d’affaires pour le calcul du résultat fiscal.

Comment fonctionne la récupération de la TVA pour un téléphone acheté par une société ?

Comment récupérer la TVA sur l'achat de son téléphone portable en SASU ?

Lors de l’achat de votre téléphone portable, pour pouvoir récupérer la TVA lors de la déclaration de TVA de votre entreprise, il faudra impérativement demander à votre fournisseur une facture au nom de votre entreprise/société. La facture doit faire impérativement apparaître le montant HT et le montant de la TVA ainsi que le taux.  Cela vous permettra d’obtenir le justificatif indispensable pour passer la charge sur votre entreprise et pour récupérer la TVA.